Kalkulator umowy zlecenie brutto netto

Umowa zlecenia i umowa o pracę różnią się nie stawkami (większość składek ma identyczne procenty po obu stronach), tylko tym, kto w ogóle podlega obowiązkowi. Przy umowie o pracę pracownik zawsze płaci pełne składki społeczne; przy zleceniu zależy to od statusu. Zwykły zleceniobiorca ma obowiązkowo emerytalną i rentową (art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych), a chorobową tylko wtedy, gdy sam o nią wystąpi (art. 11 ust. 2). Ten wybór jest jedyną istotną różnicą składkową między umową o pracę a zwykłym zleceniem, bo składka chorobowa przy etacie jest zawsze obowiązkowa.

Przy 5 000 zł brutto, dobrowolnej chorobowej po stronie zlecenia i bez PIT-2 po obu stronach, zestawienie wygląda tak jak w tabeli niżej. Zleceniobiorca ma wyższe koszty uzyskania przychodu (20% podstawy po składkach, czyli 862,90 zł, wobec ryczałtowych 250 zł na etacie) i to właśnie ta różnica w kosztach, a nie w składkach, przekłada się na 74 zł wyższe netto na zleceniu przy identycznym koszcie zleceniodawcy i pracodawcy. Obie strony płacą bowiem te same stawki: 9,76% emerytalnej, 6,5% rentowej, 1,67% wypadkowej, 2,45% Funduszu Pracy z Funduszem Solidarnościowym i 0,10% FGŚP. Dlatego koszt całkowity 6 024 zł wychodzi identyczny.

Realny rachunek zależy jednak od tego, ile godzin zlecenie faktycznie zajmuje, bo w przeciwieństwie do etatu nie ma tu gwarantowanego wymiaru czasu pracy ani urlopu. Zleceniobiorca bez etatu u tego samego lub innego pracodawcy zwykle nie ma też prawa do wynagrodzenia chorobowego finansowanego przez płatnika przez pierwsze 33 dni choroby, jak na etacie. Całe świadczenie chorobowe, jeśli w ogóle przysługuje, płaci ZUS z dobrowolnej składki i dopiero po 90 dniach jej opłacania. To koszt, którego żadna kwota brutto nie pokazuje wprost, ale który realnie różni obie umowy bardziej niż same liczby w tabeli.

Największa różnica dotyczy jednak nie zwykłego zleceniobiorcy, tylko dwóch pozostałych statusów. Osoba z etatem u innego pracodawcy z podstawą co najmniej minimalnym wynagrodzeniem nie płaci ze zlecenia żadnych składek społecznych (art. 9 ust. 1 i 1a usus), bo płaci je już z etatu, a uczeń lub student do 26 lat nie płaci ich wcale, bo w ogóle nie podlega temu obowiązkowi (art. 6 ust. 4 usus). W obu przypadkach koszt zleceniodawcy spada niemal do wysokości samego brutto, co czyni takie zlecenie znacznie tańszym niż porównywalny etat. To główny powód, dla którego pracodawcy chętnie zatrudniają studentów na zlecenie zamiast na etat.

Status wybrany w formularzu jest jedyną rzeczą, która zmienia zestaw naliczanych danin. Sama wypłata liczy się zawsze tym samym wzorem. Zwykły zleceniobiorca (status „standard”) ma pełne składki społeczne, zdrowotną liczoną od podstawy po nich i podatek na zasadach ogólnych, z kosztami uzyskania 20% albo autorskimi 50%. To wariant domyślny i najczęstszy: dotyczy każdego, kto nie ma etatu ani nie jest uczniem lub studentem do 26 lat.

Status „etat u innego pracodawcy” zakłada, że osoba ma już inną umowę o pracę z podstawą co najmniej minimalnego wynagrodzenia. Art. 9 ust. 1 i 1a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych każe wtedy opłacać składki emerytalną i rentową wyłącznie z tytułu tego etatu, więc zlecenie ich już nie nalicza: zostaje tylko zdrowotna, bo art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. e ustawy zdrowotnej traktuje zlecenie jako odrębny, samodzielny tytuł do tego ubezpieczenia, niezależny od etatu. Podatek liczy się bez zmian, na zasadach ogólnych.

Status „uczeń lub student do 26 lat” jest najkorzystniejszy finansowo: art. 6 ust. 4 usus wyłącza obowiązek ubezpieczeń emerytalnego i rentowego, a bez nich nie nalicza się też dobrowolnej chorobowej ani zdrowotnej, która jest od nich zależna. Do tego dochodzi ulga dla młodych z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, zwalniająca przychód z podatku do rocznego limitu. Kalkulator podaje jego dokładną kwotę w zdaniu pod wynikiem. Przy 3 000 zł brutto oznacza to netto równe brutto: 3 000 zł bez żadnego potrącenia.

Status „do 26 lat, nie uczę się” łączy w sobie oba poprzednie mechanizmy tylko połowicznie: składki społeczne i zdrowotna należą się na zasadach ogólnych, tak jak przy zwykłym zleceniu, ale ulga dla młodych z PIT nadal działa, bo dotyczy wieku, a nie statusu ucznia. Przy 4 000 zł brutto bez dobrowolnej chorobowej daje to 3 230,14 zł netto: składki 450,40 zł i zdrowotna 319,46 zł są naliczane, ale nie ma zaliczki na PIT ani kosztów uzyskania, bo przy zwolnionym przychodzie nie ma ich od czego liczyć.

Warto pamiętać, że kalkulator liczy jedną wypłatę i nie zna sumy przychodów z innych zleceń ani u innych płatników w tym samym roku. Roczny limit ulgi dla młodych jest wspólny dla wszystkich takich umów, więc kto ma dwa zlecenia, może przekroczyć limit szybciej, niż wynikałoby z samej tej jednej wypłaty. Od miesiąca przekroczenia zaliczka wraca na zasadach ogólnych, czego pojedyncze wywołanie kalkulatora nie pokaże.

Zlecenie rozliczane godzinowo musi spełniać minimalną stawkę godzinową: w 2026 r. 31,40 zł brutto za godzinę, zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę i rozporządzeniem Rady Ministrów z 11 września 2025 r. Kalkulator w trybie godzinowym mnoży wpisaną stawkę przez liczbę godzin, domyślnie 160, żeby otrzymać brutto miesięczne, dokładnie tak samo, jakby zleceniodawca policzył je na liście płac.

Przy stawce minimalnej i 160 godzinach brutto wynosi 5 024 zł. Zwykły zleceniobiorca bez dobrowolnej chorobowej i bez PIT-2 ma z tego 3 629,05 zł netto, co po podzieleniu przez 160 przepracowanych godzin daje 22,68 zł na rękę za każdą z nich. Różnica między stawką brutto a netto godzinowym wynika z tych samych składek i podatku, które liczy reszta kalkulatora, tylko rozłożonych na godziny zamiast na cały miesiąc.

Jeżeli wpisana stawka wypada niżej niż 31,40 zł, kalkulator i tak liczy wynik (bo umowa mogła zostać zawarta niezgodnie z przepisami albo liczba godzin w umowie różni się od rzeczywistej), ale zdanie pod wynikiem mówi o tym wprost, cytując art. 8a ust. 1. Zaniżona stawka nie jest niczym, co dałoby się naprawić inaczej niż podniesieniem wynagrodzenia w umowie: przepis nie przewiduje dopłaty automatycznej, tylko obowiązek prawidłowego ustalenia stawki od początku.

Liczba godzin ma też wpływ pośredni: im więcej godzin w miesiącu, tym wyższe brutto, a więc inny punkt na tej samej, nieliniowej krzywej netto. Powyżej pewnego pułapu może się włączyć wyższy próg Funduszu Pracy po stronie zleceniodawcy (od podstawy co najmniej minimalnego wynagrodzenia), co nie zmienia netto zleceniobiorcy, ale zmienia koszt całkowity. Dla porównania: przy 100 godzinach i tej samej stawce minimalnej brutto spada do 3 140 zł, a więc poniżej progu Funduszu Pracy. Koszt zleceniodawcy jest wtedy proporcjonalnie niższy niż wynikałoby z prostego przeliczenia.

Osoby rozliczane stawką godzinową najczęściej pytają nie o brutto, tylko właśnie o netto za godzinę, bo to ta liczba porównuje się bezpośrednio ze stawką na etacie albo w innej ofercie pracy. Kalkulator dolicza tę linię tylko w trybie godzinowym, bo przy kwocie miesięcznej liczba przepracowanych godzin w ogóle nie jest znana, a dzielenie stałej kwoty przez zgadywaną liczbę godzin dawałoby wynik złudnie precyzyjny.

Koszt całkowity zlecenia to brutto powiększone o składki, które płaci zleceniodawca ponad nie: emerytalną (druga połowa 19,52%), rentową (6,5%), wypadkową (domyślnie 1,67% dla małego płatnika), Fundusz Pracy z Funduszem Solidarnościowym (2,45%, o ile podstawa w przeliczeniu na miesiąc wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie) i FGŚP (0,10%). Te same stawki obowiązują pracodawcę na etacie, więc przy zwykłym statusie zleceniobiorcy koszt całkowity zlecenia i etatu przy tym samym brutto wychodzi identyczny. Różnica leży wyłącznie po stronie zleceniobiorcy, w kosztach uzyskania i w zaliczce.

Inaczej jest przy statusie ucznia lub studenta do 26 lat oraz przy etacie u innego pracodawcy: w obu wariantach zleceniodawca nie płaci żadnych składek społecznych, więc koszt całkowity spada niemal do wysokości samego brutto. To jeden z powodów, dla którego zlecenia ze studentami są tańsze dla zamawiającego niż porównywalny etat, nie dlatego, że stawka jest niższa, tylko dlatego, że narzut po stronie zleceniodawcy praktycznie znika.

Trzecią drogą zlecenia dla zamawiającego jest współpraca na fakturę w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, czyli B2B. Tam nie ma składek pracodawcy ani zleceniodawcy w ogóle: kwota z faktury jest całym kosztem, a przedsiębiorca sam odprowadza własny ZUS i podatek według wybranej formy opodatkowania. Pełne porównanie obu dróg (ile realnie zostaje wykonawcy przy tej samej kwocie po stronie zamawiającego) liczy osobny kalkulator B2B, bo zależy też od formy opodatkowania i wysokości składek zdrowotnych przedsiębiorcy, których to narzędzie nie modeluje.

Decyzja między zleceniem a B2B rzadko sprowadza się do samej arytmetyki. Zlecenie daje zleceniobiorcy ubezpieczenie zdrowotne i, przy odpowiednim statusie, społeczne bez dodatkowych formalności, a zleceniodawcy jasną odpowiedzialność płatnika składek. B2B przenosi te obowiązki i ich koszt na wykonawcę, ale daje mu większą elastyczność kosztów firmowych i wybór formy opodatkowania. Kalkulator zlecenia odpowiada tylko na pierwszą część tego pytania (ile zostaje na rękę i ile to kosztuje), a pełne zestawienie z fakturą B2B warto sprawdzić w kalkulatorze wskazanym wyżej, zanim decyzja zapadnie.