Kalkulatory wynagrodzeń

Z wynagrodzenia brutto najpierw schodzą składki społeczne pracownika: emerytalna 9,76%, rentowa 1,5% i chorobowa 2,45%, razem 13,71%. Od tego, co zostanie, liczy się składkę zdrowotną 9% — i tej składki nie odlicza się już od podatku, więc obciąża wypłatę w całości.

Zaliczkę na PIT liczy się od dochodu, czyli od brutto pomniejszonego o składki społeczne i o koszty uzyskania przychodu — 250 zł miesięcznie w miejscu zamieszkania, 300 zł przy dojazdach. Złożony PIT-2 zdejmuje z zaliczki kolejne 300 zł miesięcznie. Podstawę zaokrągla się do pełnych złotych, a samą zaliczkę również, i to zaokrąglenie jest powodem, dla którego netto rośnie skokami, a nie płynnie.

Stawka podatku zmienia się w trakcie roku: do 120 000 zł dochodu narastająco jest 12%, powyżej — 32%. W miesiącu przekroczenia progu płatnik stosuje obie stawki naraz, do dwóch części tego samego dochodu. Osobno działa limit trzydziestokrotności: po przekroczeniu 282 600 zł podstawy w roku znikają składki emerytalna i rentowa, ale chorobowa i zdrowotna zostają, więc wypłata w środku roku zmienia kształt.

Pracodawca dopłaca do brutto własne składki: emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową zależną od wielkości firmy oraz Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i FGŚP. Przy 8 000 zł brutto koszt pracodawcy to 9 638,40 zł, a na konto pracownika trafia 5 783,91 zł — między jedną a drugą liczbą znika 39,99% całości.

Przeliczenie netto na brutto nie ma wzoru. Zaokrąglenia do pełnych złotych sprawiają, że netto jest schodkiem, a nie prostą — kilka różnych kwot brutto daje dokładnie to samo netto. Kalkulator netto-brutto szuka więc najniższego brutto, przy którym osiągasz żądane netto, i mówi o tym wprost na stronie.

Mylenie netto z faktury z netto z wypłaty. Na fakturze netto to kwota przed VAT-em, na pasku — kwota po składkach i zaliczce. Ten sam wyraz, dwa niezależne rachunki, i to na tym nieporozumieniu opiera się większość porównań etatu z B2B.

Porównywanie brutto z etatu z kwotą z faktury. Właściwym punktem odniesienia jest koszt pracodawcy, bo to on jest budżetem stanowiska. Po stronie B2B trzeba dołożyć składki ZUS przedsiębiorcy, składkę zdrowotną liczoną według formy opodatkowania i księgowość, a odjąć płatny urlop, zwolnienia chorobowe i okres wypowiedzenia, których faktura nie zawiera.

Traktowanie wyniku jako rozliczenia rocznego. Kalkulatory liczą zaliczki i typową umowę o pracę: bez ulg podatkowych poza kwotą zmniejszającą, bez PPK, bez wspólnego rozliczenia z małżonkiem i bez drugiego źródła przychodu. Każda z tych rzeczy przesuwa wynik roczny, a część z nich — w drugą stronę niż zaliczka.

Znasz kwotę z umowy i chcesz wiedzieć, ile dostaniesz — kalkulator brutto-netto rozbija wypłatę na składki, zaliczkę i kwotę na konto. Negocjujesz podwyżkę od strony przelewu — kalkulator netto-brutto poda brutto, o które trzeba poprosić.

Zatrudniasz — kalkulator kosztu pracownika pokazuje pełny koszt stanowiska razem ze składkami płatnika i funduszami, miesięcznie i rocznie. To jest liczba, którą planuje się w budżecie, a nie brutto z umowy.

Wybierasz między etatem a własną działalnością — porównanie B2B z etatem zestawia jedno z drugim przy trzech formach opodatkowania. Same składki przedsiębiorcy policzysz w kalkulatorze składek ZUS, a wybór formy rozstrzyga porównanie skali, liniowego i ryczałtu.

Reszta podatków — VAT i rozliczenia firmowe — jest w kalkulatorach podatkowych, a rachunek opłacalności po stronie firmy w kalkulatorach dla firmy.