Podatki i składki

Ile wyniesie podatek PCC

Policz podatek od czynności cywilnoprawnych przy kupnie auta, mieszkania, udziałów albo przy pożyczce: stawka, kwota i termin na PCC-3.

Podatek PCC

800,00 zł

Od wartości 40 000,00 zł przy stawce 2% podatek wynosi 800,00 zł. Płaci go kupujący w ciągu 14 dni od umowy.

Stawka: 2%
Podstawa opodatkowania: 40 000,00 zł
Termin na PCC-3 i zapłatę: 14 dni

Podatek od czynności cywilnoprawnych płaci kupujący, a nie sprzedawca, i to on ma 14 dni na deklarację PCC-3. Kalkulator dobiera stawkę do rodzaju czynności: 2% od sprzedaży rzeczy i nieruchomości, 1% od innych praw majątkowych, 0,5% od pożyczki. Sprawdza też dwie rzeczy, o które łatwo się potknąć: zwolnienie do 1000 zł przy rzeczach ruchomych i wypchnięcie czynności poza PCC przez VAT. To kalkulator, nie porada podatkowa: nie wie, czy Twoja transakcja podlega VAT, i przyjmuje odpowiedź, którą wybierzesz.

Obliczenia w Twojej przeglądarce
Wpisane kwoty nie opuszczają Twojej przeglądarki
Bez rejestracji

Stan prawny sprawdzony 25 sierpnia 2026. Skąd pochodzą te liczby

Jak obliczyć to ręcznie

Ustal wartość rynkową, a nie kwotę z umowy. Urząd porównuje ją z cenami podobnych rzeczy i przy zaniżonej wzywa do podwyższenia.
Wybierz czynność. Sprzedaż auta i mieszkania to 2%, udziały i inne prawa majątkowe 1%, pożyczka 0,5%.
Sprawdź zwolnienie kwotowe: sprzedaż rzeczy ruchomej do 1000 zł podatku nie rodzi, więc auto za tyle albo mniej zgłoszenia nie wymaga.
Odpowiedz, czy sprzedawca rozlicza transakcję w VAT. Zakup od firmy z fakturą VAT zwykle wypada poza PCC, ale zwolniona z VAT nieruchomość wraca do PCC.
Pomnóż wartość przez stawkę i wpłać wynik w ciągu 14 dni razem z deklaracją PCC-3.

Wzór

podatek = wartość rynkowa × stawka · sprzedaż rzeczy i nieruchomości 2%, prawa majątkowe 1%, pożyczka 0,5%

Najczęściej zadawane pytania

Kto płaci PCC przy umowie sprzedaży?

Kupujący. Sprzedawca nie ma tu obowiązku, nawet jeśli to on przygotował umowę. Przy zakupie u notariusza podatek pobiera notariusz i wtedy nie składasz nic samodzielnie.

Kupiłem auto za mniej niż tysiąc złotych, czy muszę cokolwiek zgłaszać?

Nie. Sprzedaż rzeczy ruchomej, w której podstawa opodatkowania nie przekracza 1000 zł, jest zwolniona z podatku, a razem z podatkiem odpada deklaracja. Granica dotyczy wartości rynkowej, więc auto warte więcej niż 1000 zł kupione za symboliczną kwotę zwolnienia nie ma.

Dlaczego przy zakupie od firmy podatku nie ma?

Bo czynność opodatkowaną VAT ustawa wyłącza z PCC: jeden obrót nie jest opodatkowany dwa razy. Wyjątkiem jest transakcja zwolniona z VAT, przy której nieruchomości oraz udziały i akcje do PCC wracają, i szósty lokal kupiony od dewelopera.

Skąd bierze się stawka od szóstego mieszkania?

Z przepisu wymierzonego w hurtowy zakup lokali z jednej inwestycji: szósty i każdy następny lokal kupiony od tego samego dewelopera to 6%, mimo że transakcja jest objęta VAT. Pięć pierwszych lokali zostaje na zwykłych zasadach.

Co grozi za niezłożenie PCC-3?

Przy pożyczce, na którą powołasz się dopiero w toku kontroli, stawka rośnie do 20%. Poza tym niezapłacony podatek biegnie z odsetkami za zwłokę, a samo niezłożenie deklaracji w terminie jest wykroczeniem skarbowym.

Czego ten kalkulator nie liczy?

Nie ocenia, czy transakcja podlega VAT, bo to zależy od statusu sprzedawcy i przedmiotu, których formularz nie zna. Nie liczy zamiany, darowizny z długami, dożywocia ani zniesienia współwłasności, bo podstawą jest tam różnica albo nadwyżka, a nie cała wartość. Nie zna też zwolnień podmiotowych i zwolnienia dla pożyczki w najbliższej rodzinie.

Wartość rynkowa nie jest kwotą z umowy

Podstawą podatku jest wartość rynkowa rzeczy albo prawa, a nie cena, na którą umówiły się strony. Ustawa mówi o cenach stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem miejsca, stanu i stopnia zużycia.

W praktyce umowa na tysiąc złotych za auto warte trzydzieści tysięcy nie chroni przed podatkiem. Urząd wzywa wtedy do podwyższenia wartości, a jeśli odpowiedź nie przekonuje, powołuje biegłego. Kiedy biegły potwierdzi, że wartość odbiega od podanej o więcej niż jedną trzecią, koszt opinii pokrywa kupujący.

Dlatego pole w kalkulatorze nazywa się wartością rynkową, a nie ceną. Dla większości transakcji to ta sama liczba, a różnica pojawia się dokładnie tam, gdzie zaczyna się ryzyko.

VAT i PCC wykluczają się, ale nie zawsze

Czynność opodatkowana VAT nie podlega PCC. Kupując towar od firmy z fakturą, nie płacisz podatku od czynności cywilnoprawnych, bo obrót został już opodatkowany.

Komplikacja siedzi w transakcjach zwolnionych z VAT. Gdy sprzedawca jest zwolniony, ustawa wraca do PCC przy sprzedaży nieruchomości oraz przy udziałach i akcjach w spółkach handlowych. To dlatego mieszkanie z rynku wtórnego kupione od spółki potrafi kosztować i pełną cenę, i podatek.

Trzeci przypadek to szósty lokal od dewelopera. Transakcja jest objęta VAT, a mimo to ustawa nakłada 6% PCC na szósty i każdy następny lokal kupowany przez tego samego nabywcę w jednej inwestycji. Liczą się też lokale kupione wcześniej, więc próg przekracza się historią zakupów, a nie jednym aktem.

Sytuacja	VAT	PCC
Auto od osoby prywatnej	brak	2%
Auto z komisu na fakturę VAT	opodatkowana	brak
Mieszkanie z rynku wtórnego od osoby prywatnej	brak	2%
Mieszkanie od spółki, sprzedaż zwolniona z VAT	zwolniona	2%
Mieszkanie od dewelopera, pierwsze pięć lokali	opodatkowana	brak
Szósty lokal od tego samego dewelopera	opodatkowana	6%
Udziały w spółce z o.o. od osoby prywatnej	brak	1%

Pożyczka jest czynnością, o której najczęściej się zapomina

Umowa pożyczki to 0,5% od kwoty, a podatek płaci biorący pożyczkę. Między osobami spoza najbliższej rodziny zwolnienie sięga 1000 zł, więc dopiero powyżej tej kwoty pojawia się deklaracja.

Najbliższa rodzina ma własne zwolnienie, warunkowane zgłoszeniem w terminie 14 dni i udokumentowaniem przelewu. Gotówka do ręki między rodzeństwem albo od rodziców zwolnienia nie daje, nawet jeśli wszyscy pamiętają, że pieniądze rzeczywiście były.

Konsekwencja spóźnienia jest tu ostrzejsza niż gdzie indziej. Powołanie się na niezgłoszoną pożyczkę dopiero w toku kontroli albo czynności sprawdzających kosztuje 20% zamiast 0,5%, czyli czterdzieści razy więcej.

Jak wypełnić pola i czego w wyniku nie ma

W polu wartości wpisz kwotę, którą jesteś w stanie obronić jako rynkową. Wybór czynności ustawia stawkę, a wybór VAT decyduje, czy podatek w ogóle powstaje. Jeśli nie wiesz, jak sprzedawca rozlicza transakcję, sprawdź to w umowie albo na fakturze przed wpisaniem czegokolwiek.

Wynik jest kwotą samego podatku. Nie ma w nim opłat notarialnych, taksy za wpis do księgi wieczystej ani opłaty rejestracyjnej przy aucie, choć te pozycje w kosztach zakupu potrafią przewyższyć sam PCC. Nie ma też odsetek za zwłokę, bo kalkulator zakłada, że mieścisz się w 14 dniach.

Przy transakcji u notariusza wynik jest informacyjny: podatek pobierze notariusz jako płatnik i to on odprowadzi go do urzędu. Deklarację PCC-3 składasz sam tylko wtedy, gdy umowa nie miała formy aktu notarialnego.